Dentro de una empresa se pueden utilizar distintos procedimientos de auditoría con el fin de emitir una opinión real sobre su estado financiero. Si te interesa saber cuáles son y cuándo aplicarlos, quédate hasta el final del post.
¿Qué es un procedimiento de auditoría?
Podemos definir un procedimiento de auditoría como aquellos realizados por los auditores dentro de la empresa. Su objetivo es revisar todas las transacciones, para evaluar el status financiero de la misma.
De esta manera, pueden garantizar que lo reflejado en su estado financiero, precisa la realidad que tiene la empresa en ese momento. En caso de que no sea de esa manera, es posible que existan algunas fallas o irregularidades que deben ser evaluadas de manera más detallada.
Cuando una empresa se somete a un proceso de auditoría y obtiene resultados positivos, eso le permite mantener su reputación en su mercado y al mismo tiempo, mantener interesados a los inversores.
Tipos de procedimientos de auditoría aplicados en una empresa
Dentro de los tipos de procedimientos de auditoría que se aplican dentro de una empresa, se encuentran:
- De tipo consulta
Es uno de los más simples, ya que está basado en la indagación de información. Los auditores tienen el objetivo de recopilar la información a través de una investigación informal o formal con las personas de la empresa.
Sin embargo, es importante mencionar que el tipo de información obtenida, no es muy sólida, y por eso requiere el apoyo de otros instrumentos o pruebas para ser catalogada como válida.
- De tipo observación
Tal como su nombre lo dice, es una auditoría donde a través de la observación se confirma que los procedimientos se están llevando a cabo de manera correcta y las operaciones en cada área son ejecutadas adecuadamente.
- De tipo confirmación
Aquí también exigen explicaciones sobre las transacciones realizadas en la empresa. Aunque es similar a la del tipo consulta, se diferencian en el tipo de validación extra que hacen los auditores.
Dicha validación consiste en mantener una comunicación directa con una fuente directa de la empresa, o también a través de fuentes externas, como es el caso de los proveedores o bancos.
- De inspección de documentos
Consiste en la recopilación de documentos y transacciones financieras registradas en la organización. Dicho proceso puede hacerse de dos maneras, mediante el rastreo o a través de la comprobación.
La comprobación consiste en hacer una auditoría manual sobre todos los registros de cada transacción. En el caso del rastreo, corresponde a un seguimiento de la facturación, a través del documento de origen. Lo que se hace es un rastreo de las conexiones del mismo.
- De activos tangibles o físicos
Corresponde a una examinación física de los activos que tiene la empresa, tales como:
- Vehículos
- Equipos o existencias
- Edificios
- Terrenos
- Vehículos
Sin embargo, es importante mencionar, que a través de este procedimiento no solo se logra comprobar las existencias, sino también verificar si han sufrido algún deterioro o defecto que afecten su valor.
Para llevar a cabo este proceso, los auditores buscan hacer una lista de los activos registrados para inspeccionarlos uno a uno.
- De tipo recálculo
Son procedimientos de auditoría muy sencillos, donde es necesario volver a calcular las transacciones por sí mismo, y luego hacer una comparación con el estado financiero que tiene la empresa.
Una vez que hacen la auditoría pueden comprobar si están equilibrados, o es necesario investigar más a fondo para evaluar las diferencias o discrepancias.
- De tipo repetición
Básicamente consiste en repetir aquellos procedimientos de auditoría realizados previamente por la misma empresa. De esta manera, se hace una revisión de algo ya realizado, para comprobar si se obtienen los mismos resultados o no.
Con respecto a los procedimientos realizados por los auditores, pueden utilizar los que más consideren necesarios o convenientes, con el fin de garantizar la fiabilidad de los resultados. El objetivo es minimizar el índice de errores y discrepancias entre los datos obtenidos previamente.
¿Cuáles procedimientos de auditoría son los más fiables de aplicar?
Aunque todos los procedimientos de auditoría tienen su nivel de fiabilidad, hay algunos que son aplicados con más regularidad que otros, debido a los documentos que exigen para comprobar la información.
Entre ellos destacan, el de inspección de documentos o registros. Además de la confirmación de un externo o tercero. Esto se debe a que cuentan con pruebas que respaldan la información recopilada en la auditoría.
Por otro lado, la ventaja de estos procedimientos de auditoría más utilizados, es que los auditores pueden buscar información de manera independiente, evitando confiarse al máximo de los datos proporcionados por la empresa. De esta manera, los datos pueden ser más exactos e imparciales.
Pero, en términos generales, cualquier empresa que logre aceptar la auditoría como método de verificación de información, puede ganar credibilidad y validación para los inversionistas.
